Investicinės sąskaitos deklaravimas: VMI atnaujino taisykles ir nustatė terminus

Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) viršininkas priėmė įsakymą Nr. VA-69, kuriuo pakeitė Nuolatinio Lietuvos gyventojo turimos sąskaitos kaip investicinės sąskaitos deklaravimo taisykles, patvirtintas įsakymu Nr. VA-107. Pakeitimai įsigaliojo 2026 m. spalio 17 d. ir nustato aiškesnius duomenų teikimo etapus bei terminus.

Pakeistame taisyklių 13 punkte įtvirtintas terminas: apie deklaruojamą investicinę sąskaitą gyventojas mokesčių administratoriui privalo pranešti pasibaigus mokestiniam laikotarpiui – ne vėliau kaip iki kitų metų gegužės 1 d. Šis terminas taikomas apskaičiuojant ir deklaruojant 2025 m. ir vėlesnių mokestinių laikotarpių gyventojų pajamų mokestį (GPM).

Taisyklės papildytos nauju 19.3 papunkčiu. Pagal jį atsiranda pareiga metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje nurodyti per investicinę sąskaitą gautas finansinių priemonių pardavimo ar kitokio perleidimo pajamas bei gautas palūkanas. Šis reikalavimas įsigalioja vėliau – jis bus privalomas deklaruojant 2026 m. ir vėlesnių mokestinių laikotarpių pajamas (teikiant deklaracijas 2027 m.).

Taisyklių 5 punkte atnaujintos nuostatos dėl asmens duomenų tvarkymo. Nustatyta, kad duomenys tvarkomi laikantis Bendrojo duomenų apsaugos reglamento (BDAR, Reglamentas (ES) 2016/679) ir saugomi VMI Elektroninio deklaravimo informacinės sistemos (EDS) nuostatuose numatytą terminą.

Praktikoje investuotojams ir apskaitos specialistams svarbu atskirti du etapus. Deklaruojant 2025 m. pajamas, investicinė sąskaita fiksuojama nurodant įnašus ir išmokas iki gegužės 1 d. Nuo 2026 m. mokestinio laikotarpio deklaracijoje reikės pateikti išsamius duomenis apie realizuotas operacijas bei palūkanas, todėl bankų ir finansų tarpininkų ataskaitas būtina kaupti iš anksto.